Jedna z nejčastějších otázek začínajících podnikatelů zní: Musím vést účetnictví, když podnikám na živnostenský list? Odpověď není úplně černobílá. Záleží totiž na tom, jaký typ evidence si zvolíte, jak vysoké máte příjmy a zda splňujete zákonné podmínky pro vedení účetnictví. Pojďme si v tom udělat jasno.
Živnostník a účetnictví – základní přehled
Pokud podnikáte jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) na základě živnostenského oprávnění, ve většině případů účetnictví vést nemusíte. Česká legislativa umožňuje živnostníkům zvolit si jednodušší formu evidence příjmů a výdajů.
Účetnictví je povinné především pro právnické osoby (například s.r.o.), zatímco OSVČ mají větší volnost. To ale neznamená, že nemusí evidovat nic – jen forma evidence je jiná a administrativně méně náročná.
Jaké jsou možnosti evidence u OSVČ
Živnostník si může vybrat jednu ze tří základních variant:
- Daňová evidence
Nejčastější volba drobných podnikatelů. Daňová evidence slouží k zjištění základu daně z příjmů a sleduje pouze:
- příjmy a výdaje,
- majetek a závazky,
- pohledávky.
Je výrazně jednodušší než účetnictví a neřídí se zákonem o účetnictví, ale zákonem o daních z příjmů. Přesto musí být vedena přehledně a průkazně, aby obstála při případné kontrole ze strany finančního úřadu.
- Paušální výdaje
Nejjednodušší varianta vůbec. Místo skutečných výdajů uplatníte výdajový paušál, a to:
- 80 % z příjmů – řemeslné živnosti a zemědělství
- 60 % z příjmů – ostatní živnosti
- 40 % z příjmů – svobodná povolání, autorské příjmy
- 30 % z příjmů – příjmy z pronájmu
V tomto případě:
- neevidujete žádné skutečné výdaje,
- sledujete pouze příjmy,
- vedete jen minimální evidenci kvůli případné kontrole.
Paušální výdaje šetří čas i administrativu, ale nemusí se vyplatit každému – zejména podnikatelům s vysokými skutečnými náklady.
- Účetnictví (dobrovolně nebo povinně)
I OSVČ může vést účetnictví, ale většinou se k tomu rozhodne dobrovolně – například kvůli lepšímu přehledu o hospodaření, požadavkům banky při žádosti o úvěr nebo spolupráci s většími firmami.
Kdy musí živnostník vést účetnictví povinně?
Existují situace, kdy se účetnictví OSVČ nevyhne. Povinnost vzniká zejména tehdy, pokud:
- překročí obrat 25 milionů Kč za rok,
- je zapsána v obchodním rejstříku,
- to stanoví zvláštní právní předpis.
V praxi se většiny drobných živnostníků tato povinnost netýká, ale je dobré tuto hranici sledovat, zejména u rychle rostoucího podnikání.
Co když jsem plátce DPH?
Plátcovství DPH samo o sobě neznamená povinnost vést účetnictví. I plátce DPH může využívat daňovou evidenci nebo paušální výdaje, musí však vést evidenci pro účely DPH, tedy například přehled vystavených a přijatých dokladů.
Co je lepší – účetnictví, nebo daňová evidence?
Záleží na rozsahu podnikání. Pro většinu OSVČ je daňová evidence nebo paušální výdaje dostačující a administrativně výrazně jednodušší. Účetnictví je složitější, časově náročnější a obvykle vyžaduje spolupráci s účetní.
Na druhou stranu poskytuje detailnější přehled o finanční situaci podnikání a může být výhodné při vyšších příjmech nebo složitějších finančních tocích.
Pokud podnikáte na živnostenský list, účetnictví vést nemusíte, nemáte-li zákonnou povinnost nebo se k tomu sami nerozhodnete. Nejčastějšími variantami jsou daňová evidence nebo paušální výdaje. Správná volba záleží na typu podnikání, výši příjmů i osobních preferencích.
Vždy se ale vyplatí poradit se s účetní nebo daňovým poradcem – špatně zvolená forma evidence vás může stát zbytečné peníze i čas.
